Rsu Vs Azione Opzioni Tax

redditi da lavoro dipendente come restricted stock e RSU sono tassati è una spesa importante per la maggior parte delle aziende di conseguenza, molte aziende trovano più facile per pagare almeno una parte del loro compenso dipendenti sotto forma di azioni. Questo tipo di compensazione ha due vantaggi: riduce l'importo del risarcimento in denaro che i datori di lavoro devono pagare, e serve anche come un incentivo per la produttività dei dipendenti. Ci sono molti tipi di compensazione azionaria. e ciascuno ha il proprio insieme di norme e regolamenti. I dirigenti che ricevono le stock option devono affrontare una serie speciale di norme che limitano le circostanze in cui essi possono esercitare e li vendono. Questo articolo esamina la natura delle azioni vincolate e unità di azioni vincolate (RSU) e come essi sono tassati. Ciò che è limitato azioni vincolate azionario è, per definizione, azione che è stata concessa a un esecutivo che non è trasferibile e soggetta a decadenza, in determinate condizioni, come ad esempio la cessazione del rapporto di lavoro o di mancato rispetto benchmark delle prestazioni sia aziendali o personali. azioni vincolate anche diventa generalmente a disposizione del destinatario in un calendario di maturazione graduale che dura da diversi anni. Anche se ci sono alcune eccezioni, la maggior parte della ristretta è concesso ai dirigenti che si ritiene abbiano conoscenza di informazioni privilegiate di una società, rendendo così più soggetto alle norme di insider trading ai sensi della regola SEC 144. Il mancato rispetto di queste regole può anche comportare la perdita. gli azionisti hanno diritto di voto limitati. la stessa di qualsiasi altro tipo di azionisti. stock grant limitati sono diventati più popolari a partire dalla metà degli anni 2000, quando le aziende dovevano costare assegnazioni di stock option. Quali sono RSU ristretta della Unità assomigliano stock option vincolate concettualmente, ma differiscono per alcuni aspetti chiave. RSU rappresentano una promessa non garantito dal datore di lavoro di garantire un determinato numero di quote di azioni al dipendente al completamento del programma di maturazione. Alcuni tipi di piani consentono un pagamento in contanti da effettuare in sostituzione del titolo, ma questo tipo di piano è in minoranza. La maggior parte mandato piani che quote effettive dello stock non devono essere rilasciato fino a quando i covenants sottostanti sono soddisfatte. Pertanto, le quote di azioni non possono essere consegnati fino a maturazione e decadenza requisiti sono stati soddisfatti e il rilascio è concesso. Alcuni piani RSU permettono al lavoratore di decidere entro certi limiti esattamente quando lui o lei vorrebbe ricevere le azioni, che possono aiutare nella pianificazione fiscale. Tuttavia, a differenza azionisti ristrette standard partecipanti RSU non hanno diritti di voto nel magazzino durante il periodo di maturazione, perché nessun titolo è stato effettivamente rilasciato. Le regole di ciascun piano determineranno se i titolari di RSU ricevono equivalenti dividendi. Come si è limitato tassato della azioni vincolate e RSU sono tassati in modo diverso rispetto ad altri tipi di stock option. quali i piani dipendente di acquisto di azioni legali o non previsti dalla legge (ESPPs). Tali piani hanno generalmente conseguenze fiscali alla data di esercizio o di vendita, mentre restricted magazzino di solito diventa tassabile al completamento del programma di maturazione. Per i piani azioni vincolate, l'intero importo del titolo acquisito deve essere considerato come reddito ordinario per l'anno di maturazione. L'importo che deve essere dichiarata è determinata sottraendo il primo acquisto o il prezzo di esercizio delle azioni (che può essere pari a zero) dal valore di mercato delle azioni a partire dalla data in cui il magazzino diventa pienamente acquisito. La differenza deve essere segnalato dal socio come reddito ordinario. Tuttavia, se l'azionista non vende lo stock a maturazione e lo vende in un secondo momento, l'eventuale differenza tra il prezzo di vendita e il valore di mercato alla data di maturazione è segnalata come plusvalenza o minusvalenza. Sezione 83 (b) Elezione azionisti di azioni vincolate sono autorizzati a segnalare il valore di mercato delle loro azioni come reddito ordinario alla data in cui sono concessi, invece di quando diventano acquisiti, se lo desiderano. Questa elezione in grado di ridurre notevolmente la quantità di tasse che si pagano sul piano, perché il prezzo delle azioni al momento della concessione è spesso molto inferiore rispetto al momento della maturazione. Pertanto, il trattamento delle plusvalenze inizia al momento della concessione e non a maturazione. Questo tipo di elezione può essere particolarmente utile quando esistono periodi di tempo tra il momento in azioni sono concessi e quando si veste (o più di cinque anni). Esempio - Segnalazione ristretta della John e Frank sono entrambi dirigenti chiave in una grande società. Ognuno di essi ricevono stock grant di 10.000 azioni vincolate per zero dollari. La società per azioni è scambiato a 20 dollari per azione alla data di assegnazione. John decide di dichiarare lo stock a maturazione, mentre Frank sceglie per la Sezione 83 (b) il trattamento. Pertanto, Giovanni dichiara nulla l'anno della concessione, mentre Frank deve riferire 200.000 come reddito ordinario. Cinque anni più tardi, alla data del magazzino diventa completamente investito, il titolo è scambiato a 90 dollari per azione. John dovrà segnalare un enorme 900.000 del suo equilibrio stock come reddito ordinario per l'anno di maturazione, mentre Frank riporta nulla a meno che non vende le sue azioni, che possono beneficiare di un trattamento plusvalenze. Pertanto, Frank paga un tasso più basso sulla maggior parte dei suoi proventi azionari, mentre John deve pagare il più alto tasso possibile sull'intero ammontare del guadagno realizzato durante il periodo di maturazione. Purtroppo, c'è un rischio sostanziale di decadenza associata al 83 (b) elezione sezione che va al di là dei rischi decadenza standard di insiti in tutti i piani di azioni vincolate. Se Frank dovrebbe lasciare l'azienda prima che il piano diventi acquisito, egli rinuncerà a tutti i diritti per l'intero equilibrio azionario, anche se ha dichiarato il 200.000 di magazzino concesso a lui come reddito. Egli non sarà in grado di recuperare le tasse ha pagato a seguito della sua elezione. Alcuni piani richiedono anche il dipendente a pagare per almeno una parte del titolo alla data di assegnazione, e tale importo possono essere segnalati come una perdita di capitale in queste circostanze. Tassazione delle RSU La tassazione dei RSU è un po 'più semplice rispetto a piani di stock normali limitato. Perché non c'è stock effettivo emesso a concessione, no Sezione 83 (b) l'elezione è consentito. Ciò significa che vi è una sola data nella vita del piano su cui può essere dichiarato il valore del titolo. L'importo indicato sarà pari al valore di mercato del titolo alla data di maturazione, che è anche la data di consegna in questo caso. Pertanto, il valore del titolo è riportato come reddito ordinario per l'anno lo stock diventa libero passaggio. La linea di fondo Ci sono molti diversi tipi di azioni vincolate, e le norme fiscali e confisca ad essi associati può essere molto complessa. Questo articolo copre solo i punti salienti di questo argomento e non deve essere interpretata come consulenza fiscale. Per ulteriori informazioni, consultare il proprio consulente finanziario. Una misura del rapporto tra un cambiamento nella quantità richiesta a un particolare buona e una variazione del suo prezzo. Prezzo. Il valore di mercato totale in dollari di tutto ad un company039s azioni in circolazione. La capitalizzazione di mercato è calcolato moltiplicando. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Un ordine di stop-limite sarà. Un round di finanziamento in cui gli investitori acquistano magazzino da una società ad una valutazione inferiore rispetto alla stima collocato sul. Una teoria economica della spesa totale per l'economia e dei suoi effetti sulla produzione e l'inflazione. economia keynesiana era developed. Restricted Stock: Nozioni di base Quali vantaggi fare azioni vincolate e Rsu hanno più di stock option che modo i due tipi di sovvenzioni Confronta i restricted stock ha un certo valore a voi, anche quando il prezzo scende al di sotto del prezzo alla data di assegnazione sempre. Questo può aiutare a sentirsi più dell'impatto ricchezza (e il dolore azionista) di sale e scende nel prezzo delle azioni. Esempio: La vostra azienda concede 2.000 azioni di azioni vincolate, quando il prezzo di mercato delle sue azioni è 22. Con il tempo i giubbotti di sovvenzione, il prezzo delle azioni è sceso a 20. La concessione è quindi vale la pena di 40.000 a voi prima delle imposte. Se invece la vostra azienda concede stock option con un prezzo di esercizio di 22, a maturazione non hanno alcun valore reale, come le opzioni sono sott'acqua per 2 quando il prezzo delle azioni è 20. A causa delle azioni vincolate, ha pieno valore a maturazione, le aziende concedere un numero di azioni di azioni vincolate dalle stock option (vedi le FAQ sui rapporti di azioni vincolate e stock option). Anche se le opzioni subacquee (prezzo di mercato inferiore al prezzo di esercizio) hanno poco valore pratico a te, opzioni che si darà più forza in un mercato in crescita di azioni vincolate fa. D'altra parte, se la vostra azienda paga i dividendi. un vantaggio in azioni vincolate è che li può pagare sulle vostre azioni vincolate. (Vedere una FAQ correlato su come si può calcolare che borsa è meglio nella vostra situazione.) Alert: Mentre la decisione di esercitare le stock option permette di scegliere quando si pagano le tasse, con azioni vincolate non è possibile controllare i tempi di tassazione nella stessa modo. Pertanto, è importante comprendere il trattamento fiscale e metodi ritenute. Valore dipende dal prezzo del titolo a maturazione, anche se il prezzo è sceso dopo la concessione. Valore dipende da un eventuale aumento di stock-prezzo rispetto al prezzo di esercizio fissato a concessione. Nessun pagamento necessario per ricevere le quote. Si paga il prezzo di esercizio di acquistare le azioni. Con azioni vincolate (non con RSU), si dispone di dividendi e diritti di azionista di voto durante il periodo di maturazione. È possibile ottenere dividendi e diritti di azionista di voto solo dopo acquisirà le azioni. Già le quote su di maturazione. Già le azioni a seguito esercizio. Il reddito è tassabile a maturazione, a meno che non hai archiviato una sezione 83 (b) elezione essere tassati sul valore in borsa (non disponibile per RSU). reddito opzione è tassabile in esercizio per NQSOs e alla vendita di azioni per le ISO. Ai fini contabili, il fair value data di assegnazione si sviluppa su il periodo di maturazione, e le quote non attribuite incamerate non sono spesati. Contabilizzazione delle performance share dipende dall'obiettivo (s) applicata. Ai fini contabili, il fair value data di assegnazione si sviluppa lungo il periodo di maturazione. opzioni subacquee sono addebitati, ma le opzioni non attribuite incamerate non lo sono. Per confrontare la tassazione dei vari tipi di stock grant, si veda questo correlato FAQ. RSUs o Opzioni. Che è meglio per il dipendente Negli ultimi mesi mi è stato chiesto a questa domanda più volte di quanto posso contare e così ho pensato che fosse un ottimo argomento di cui scrivere. Anche se sono simili in molti modi, hanno enormi differenze che possono influenzare quelli decisione su quale usare, se data la scelta. Molte aziende hanno shyed lontano da stock option e verso ristretta della Units (RSU) a causa di un cambiamento nella rendicontazione fiscale che impone loro di spesare stock option dei dipendenti. Alcune aziende, come Johnson amp Johnson, in realtà offrono sia ai dipendenti e farli scegliere quale che vogliono. Stock Options sono il diritto di acquistare un determinato numero di azioni in futuro ad un prezzo prefissato (prezzo di assegnazione). In generale, le opzioni matureranno tre anni dalla data di assegnazione, e titolari di opzioni hanno altri sette anni dalla data di maturazione del loro esercizio (periodo di esercizio). Restricted stock Units (RSU) sono una concessione di unità, con ogni unità, una volta investito, pari ad una quota di azioni. Società per azioni non viene rilasciato al momento della concessione. Tuttavia, quando giubbotto RSU, si riceverà una azione della società per azioni per ogni RSU che giubbotti. Ecco tabella che mette a confronto due: limitato della Unit (RSU) di valore nel tempo hanno opzioni di valore se il prezzo delle azioni sale al di sopra del prezzo di borsa di studio, ma potrebbe non hanno alcun valore se il prezzo delle azioni è a, o al di sotto, il prezzo di assegnazione. RSU avrà sempre il valore, se il prezzo delle azioni sale o scende. Il valore del vostro premio aumenterà se il prezzo sale e diminuire se va giù. 100 investito dopo 3 anni 100 investiti dopo 3 anni Opzioni scadono 10 anni dopo la RSU Data di assegnazione diventare quote effettive sulla maturazione. Poi sono il vostro da tenere o vendere Nella maggior parte dei casi le opzioni sono tassati come reddito al momento di esercizio, indipendentemente dal fatto che le azioni sono vendute o detenute. Le imposte sugli utili può anche avere bisogno di essere pagato alla successiva vendita di azioni RSU sono generalmente tassati quando maturano Si tratta di informazioni di carattere generale e non può essere lo stesso per ogni progetto. Parlare con un commercialista fiscale per determinare quali saranno le tasse. Tutto dipende dalla società il dipendente lavora per e le informazioni finanziarie dipendenti. Qui ci sono le domande che di solito vogliono scoprire il dipendente e l'azienda prima di fare una raccomandazione: Circa il dipendente: Quanto in alto di una tolleranza al rischio Hai quello staffa fiscale si trova in circa il magazzino: come stabile è lo stock eseguito nel corso degli ultimi 3, 5 e 10 anni rispetto al mercato azionario Come sono i fondamenti dello stock in questo momento che modo il settore che lo stock è parte del look per il futuro ci sono delle questioni in sospeso che helphurt l'azienda nella futuro, se le risposte dei dipendenti che hanno una tolleranza molto basso rischio, allora non avrei mai raccomandare loro la scelta di opzioni, se data la scelta. Questo perché con una RSU, si sono dati il ​​diritto di quote effettive, non il diritto di acquistare azioni ad un determinato prezzo. Guardate Merck (MRK), per esempio. I dipendenti sono stati dati opzioni come fx il 2 marzo 2001 con un prezzo di assegnazione delle 75.76. Queste opzioni non valevano nulla. Con il tempo la prima parte delle opzioni maturate, il 2 marzo 2002, il titolo è stato scambiato al di sotto di 65 e non sarebbe mai tornato al di sopra del prezzo di assegnazione. Se la società avesse dato RSU, invece, anche se varrebbe la pena di meno di quanto lo fossero quando concessi, avrebbe dato qualche ritorno. Se il dipendente risponde che hanno almeno una tolleranza di rischio moderato, le domande di cui sopra sarebbe fare la differenza per cui scegliere. Opzioni e RSU sono tassati in tempi diversi, quindi è importante capire che cosa la vostra staffa di imposta è, e che sarebbe helphurt di più. Se dopo queste domande, c'è neanche una scelta chiara, poi guardare il magazzino. Se le risposte circa le azione sono che: è stato molto stabile è cresciuta costantemente nel corso degli ultimi 3, 5 e 10 anni non sta fondamentalmente molto costoso ha un forte potenziale di crescita in questo settore e entrate sono eventuali aspetti negativi in ​​attesa, allora vale la pena esaminando il piano di opzioni. Io personalmente preferisco RSU a causa del rischio limitata in loro. Sì, c'è più potenziali di incremento un'opzione a causa del numero di opzioni emesse rispetto al numero di RSU per la stessa costruzione. Ad esempio, Johnson amp Johnson garantisce ai propri dipendenti la scelta di quale che vogliono e daranno quattro opzioni per ogni RSU. Spero che questo aiuta a spiegare i piani di fx complicato e che può essere meglio per voi. Si prega di contattarmi per qualsiasi domanda o commento,